申报办法出炉!房租/房贷/子女教育/养老等个税专项扣除下月实施!

郑州地产 2018-12-24


个税是2019年减税的主力之一。除了综合所得起征点提高至5000元,超额累进税率中的低档税率范围扩大之外,子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗支出6项专项附加扣除也将于2019年1月1日正式实施。


扣除规则


1、子女教育:每个子女每月1000元   


申报条件:纳税人的子女正在接受学前教育或全日制学历教育 


学前教育:年满3岁至小学入学前


全日制学历教育:小学、初中教育、普通高中、中等职业、技工教育、大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育


扣除方法:定额扣除,选择一个扣除方式后,在一个纳税年度内不能变更。


选择一:父母分别扣除50%

选择二:一方扣除100%


2、继续教育:每月400元或当年3600元


申报条件:


在中国境内,接受学历(学位)继续教育的纳税人


接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人


扣除标准:


学历继续教育:每月400元,同一学历(学位)扣除期限不能超过48个月(4年)


技能人员、专业技术人员职业资格:在取得相关证书的当年扣除3600元


扣除规则:定额扣除。个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合条件的,可选择由其父母扣除,也可选择由本人扣除。


3、住房租金:每月800~1500元不等


申报条件:纳税人在主要工作城市没有自有住房而有住房租金支出


扣除标准:


每月1500元:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市


每月1100元:除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市


每月800元:市辖区户籍人口不超过100万的城市


扣除规则:定额扣除,夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。


4、住房贷款利息:每月1000元


申报条件:纳税人本人或配偶购买中国境内住房,发生首套住房贷款利息支出


扣除标准:每月1000元


扣除规则:定额扣除,经过夫妻双方约定,可选择其中一方扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)


5、赡养老人:每月2000元


申报条件:纳税人需要赡养年满60岁父母,或者赡养其子女均已去世、满60岁的祖父母或外祖父母


扣除标准:


独生子女:每月2000元扣除


非独生子女:与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人每月不超过1000元


扣除规则:定额扣除,赡养人均摊、约定分摊,被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的,须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。


6、大病医疗:每年8万元


申报条件:纳税人在一个纳税年度内,发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元


扣除标准:每年限额8万元


扣除标准:据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。


申报办法


首次申报时,纳税人需要填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,可以填纸制表格,可以填电子表格,也可以通过“个人所得税”APP(2019年1月1日上线)、网页端等远程办税端口填报。


纸制表格可以到就近到任何一个办税服务厅领取,也可以到单位负责办理专项附加扣除的部门领取,或者登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印。


员工将填好的电子模板报送给单位,或通过远程办税端直接向税务机关提交。


都需要填报什么内容?留存什么信息?


1、子女教育


纳税人需要填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。


子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。


2.继续教育


纳税人需要填报教育起止时间、教育阶段等信息;接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的,应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息。


接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存职业资格相关证书等资料。


3.住房租金


纳税人需要填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息;纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。


需要留存住房租赁合同或协议等资料。


4.住房贷款利息


纳税人需要填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。


需要留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。


5.赡养老人


纳税人需要填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系;有共同赡养人的,需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。


需要留存约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。


6.大病医疗


纳税人需要填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。


需要留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。


其他tips:


若是员工没能及时将扣除信息提交给单位,也可在以后月份补报,由单位在当年剩余月份发放工资时补扣,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。


纳税人年度中间更换工作单位的,已经享受过的专项附加扣除的金额,不得在新任职、受雇单位重复享受。


专项附加扣除信息报表及相关备查资料,应当自法定汇算清缴期结束后保存五年,留存备查。


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